La fiscalité en matière d’assurance-crédit à travers l’Europe
Pour les sociétés qui ont ou projettent d’implanter des filiales dans les principaux pays Européens , il est important d’avoir à l’esprit la totalité des postes budgétaires à prévoir et notamment ne pas oublier les différentes taxes et les impacts en matière de fiscalité touchant les contrats d’assurance-crédit. A ce titre un tableau détaillé des taux de taxes d’assurances crédit ainsi que des taux de TVA appliqués localement est très utile.
S’agissant des contrats d’assurance-crédit, il faut distinguer le marché domestique de l’export.
Pour le marché domestique, les taux peuvent varier d’une absence de taxe pour la Belgique à 12,5 % pour l’Italie. Pour l’export, les taux se situent également entre une absence pour le Danemark à 19% pour l’Allemagne.
Prenons un exemple pour illustrer concrètement notre propos.
Un industriel dont le siège social est installé en région Rhône Alpes, réalise 40 m€ de chiffre d’affaire dont 5 m€ de chiffre d’affaire export à destination de l’Allemagne.
Il a l’opportunité de créer une entité directement en Allemagne qu’il souhaite garantir localement contre le risque d’impayé dans le cadre de son programme d’assurance-crédit.
Actuellement sa police prévoit une prime d’assurance de 11 250 € pour couvrir les exportations vers l’Allemagne. Il n’y a pas de taxe d’assurance pour les ventes à l’export depuis la France.
Demain, toutes choses égales par ailleurs, sa filiale allemande aura un budget d’assurance-crédit de 11 250 € + 19 % de taxe soit 2 137 €. Le budget total sera donc de 2 137+11 250 = 13 387 €.
Conclusion : Si l’industriel veut assurer crédit sa filiale allemande sur son marché domestique, il devra prévoir un surcoût de taxe d’assurance par rapport à la France et à son activité actuelle d’exportation vers l’Allemagne.
Concernant les taux de TVA, ils s’échelonnent de 8 % pour la Suisse jusqu’à 25 % en Suède.
Pour plus d’informations n’hésitez pas à nous contacter.
| Pays | Taxe assurance-crédit sur le domestique | Taxe assurance crédit à l’export | Taux standard de TVA |
| Austria | 11% sur la prime d’assurance | pas de taxe | 20% |
| Belgium | pas de taxe | pas de taxe | 21% |
| Czech Republic | pas de taxe | pas de taxe | 21% |
| Denmark | pas de taxe | pas de taxe | 25% |
| Finland | pas de taxe | pas de taxe | 24% |
| France | 9% | pas de taxe | 20% |
| Germany | 19% | 19% | 19% |
| Greece | 10% | pas de taxe | 23% |
| Hungary | pas de taxe | pas de taxe | 27% |
| Ireland | 3% | pas de taxe | 23% |
| Italy | 12,50% | 12,50% | 22% |
| Luxembourg | 4% | 4% | 15% |
| Netherlands | 9,70% | pas de taxe | 21% |
| Poland | pas de taxe sur la prime | pas de taxe | 23% |
| Portugal | 5% | 5 % sur la prime | 23% |
| Roumania | pas de taxe | pas de taxe | 24% |
| Slovaquia | pas de taxe | pas de taxe | 20% |
| Slovenia | 6,50% | 6,50% | 22% |
| Spain | IPS(impôt sur les primes ) 6% aux ventes domestiques + 0,15% impot sur le « consorcio Compensacion de Seguros » |
0.15 % impôt sur les primes « Consorcio Compensacion de Seguros » | 21% |
| Sweden | pas de taxe | pas de taxe | 25% |
| Switzerland | 5 % | pas de taxe | 8% |
| Turkey | 5 % et frais | 5 % et frais | 18% |
| UK | 6 % | Pas de taxe | 20 % |
